102 匯出匯款處理程序

一、匯出匯款之意義

  1. 匯出匯款係指境內客戶委託銀行，將一定金額之外匯匯往境外指定受款人帳戶之行為。
  2. 在國際貿易中，匯出匯款通常作為進口商或付款人支付貨款、佣金、學費、薪資或其他經常項目的主要方式。
  3. 匯出匯款的實質為「結購外匯」，即以新臺幣購得外匯後交付境外。

二、匯出匯款之種類

  1. 按匯款方式區分：
    　1) 電匯(Telegraphic Transfer, T/T)
    　　a. 以SWIFT電文方式將付款指示發送至境外解款行。
    　　b. 匯款速度最快，費用較高。
    　2) 信匯(Mail Transfer, M/T)
    　　a. 以郵寄方式寄送付款委託書至解款行。
    　　b. 成本較低但耗時較長。
    　3) 票匯(Demand Draft, D/D)
    　　a. 銀行開立即期匯票交付申請人，由受款人提示境外銀行解付。
    　　b. 可背書轉讓，具一定票據流通性。
  2. 按匯款目的區分：
    　1) 經常項目：包括貨款、服務費、薪資、旅費、學費等。
    　2) 資本項目：包括投資、貸款、購屋、購買證券等，須遵循外匯管理規範。

三、匯出匯款作業流程

  1. 客戶提出匯款申請
    　1) 填寫匯款申請書，載明受款人名稱、帳號、銀行代碼、匯款金額、幣別、匯款性質。
    　2) 提供相關交易證明文件，如發票、契約、學校入學證明等。
  2. 銀行受理審查
    　1) 審查申請人身分及交易真實性。
    　2) 確認匯款性質是否屬經常項目或資本項目。
    　3) 檢核是否達到申報門檻(新臺幣五十萬元等值)。
  3. 結購外匯
    　1) 若以新臺幣支付，銀行需與客戶辦理結購外匯。
    　2) 結購後開立賣匯水單。
  4. 發送匯款電文
    　1) 銀行透過SWIFT系統發送MT103(Customer Transfer)電文至解款行。
    　2) 若為銀行間付款，則以MT202(Bank Transfer)或MT202 COV方式發送。
  5. 解款行付款
    　1) 解款行依指示將款項入受款人帳戶或通知其領取。
    　2) 若資料錯誤或帳號不符，款項退回原匯出行，產生退匯手續。
  6. 事後處理
    　1) 銀行登錄匯出匯款資料。
    　2) 若金額達規定門檻，應申報外匯收支或交易申報書。
    　3) 客戶如需憑證，可申請匯款影本或交易明細。

四、匯出匯款電文格式與重點

  1. SWIFT系統主要電文：
    　1) MT103：用於客戶匯款，內容包括付款人、受款人、金額、幣別、費用分攤方式。
    　2) MT202：銀行間匯款指示。
    　3) MT202 COV：結合MT202與MT103資訊，確保資金透明與反洗錢合規。
  2. 常見費用分攤方式：
    　1) OUR：匯款人負擔所有費用，受款人收到全額。
    　2) SHA：雙方各自負擔其銀行費用。
    　3) BEN：受款人負擔全部費用，收到淨額。
  3. 匯款人與受款行間可能涉及中間行(Intermediary Bank)，需明確指示銀行代碼(如SWIFT BIC)。

五、退匯與查詢

  1. 退匯原因
    　1) 受款人帳號或姓名錯誤。
    　2) 受款銀行拒收。
    　3) 匯款資料不完整或不符合外匯管理規定。
  2. 處理流程
    　1) 解款行將款項退回。
    　2) 匯出行收到退匯後通知客戶，依原幣退回或重匯。
    　3) 若重匯，需補足費用差額。
  3. 匯款查詢
    　1) 匯出行可透過SWIFT發送MT199電文進行查詢。
    　2) 查詢須提供匯款日期、金額、受款人、參考編號等資料。

六、匯出匯款之申報與紀錄

  1. 單筆金額達新臺幣五十萬元等值，應填具外匯收支或交易申報書。
  2. 銀行應依「防制洗錢及打擊資恐辦法」保留交易紀錄至少五年。
  3. 若涉及資本項目或投資行為，須事前取得中央銀行或主管機關核准。

七、重點整理

  1. MT103為客戶匯款電文，MT202用於銀行間匯款。
  2. 費用分攤方式：OUR由匯款人付費、SHA各自負擔、BEN由受款人付費。
  3. 匯出匯款性質屬結購外匯，銀行對客戶開立賣匯水單。
  4. 匯款錯誤應辦理退匯，退匯後可選擇重匯或退回款項。
  5. 申報門檻為新臺幣五十萬元等值。