206 進出口託收

一、託收之意義

  1. 託收(Collection)係指出口商(託收人)委託銀行，代為向進口商(付款人)收取貨款或交付單據的結算方式。
  2. 銀行在託收中僅扮演「代收」角色，不保證付款。
  3. 託收分為光票託收與跟單託收兩類，是國際貿易中除信用狀外常見的支付方式。

二、託收之特性

  1. 屬於「文件交付款項」方式，安全性介於信用狀與匯款之間。
  2. 成本較低，手續簡便，但付款保障程度不如信用狀。
  3. 適用於長期合作、信用良好的交易夥伴。
  4. 銀行僅依委託收款指示辦理，不對付款人信用負責。

三、託收之種類

  1. 光票託收(Clean Collection)
    　1) 僅委託銀行代收匯票、支票或本票等票據。
    　2) 不附商業單據(如提單、發票)。
    　3) 多用於非貿易性或服務性交易，如佣金、利息、股息收取。
  2. 跟單託收(Documentary Collection)
    　1) 除匯票外，另附商業單據，如提單、發票、保險單、裝箱單等。
    　2) 為出口商憑單據控制貨權之方式，確保付款前不交貨。
    　3) 又可分為：
    　　　a. D/P(Documents against Payment)即「付款交單」。
    　　　b. D/A(Documents against Acceptance)即「承兌交單」。

四、託收涉及之當事人

  1. 委託銀行(Remitting Bank)
    　1) 為出口商所在地銀行，接受託收指示並寄送單據至代收行。
  2. 代收銀行(Collecting Bank)
    　1) 位於進口商所在國，依委託銀行指示辦理收款及交單。
  3. 付款人(Drawee)
    　1) 即進口商，負責承兌或付款。
  4. 託收人(Principal)
    　1) 即出口商，為託收委託之主體。
  5. 開票銀行(Presenting Bank)
    　1) 由代收銀行指派，負責實際提示單據給付款人。

五、託收之作業程序

  1. 出口商裝運貨物後，備妥單據及匯票。
  2. 向其往來銀行填具「託收委託書」，指明D/P或D/A條件。
  3. 委託銀行寄送單據至進口國代收銀行。
  4. 代收銀行依指示提示單據予進口商：
    　1) D/P條件：進口商付款後方可領單。
    　2) D/A條件：進口商承兌匯票後即可領單。
  5. 代收銀行收妥款項或承兌匯票後，通知委託銀行入帳或寄票。
  6. 委託銀行通知出口商收妥貨款或承兌結果。

六、D/P與D/A之差異

  1. D/P(付款交單)
    　1) 出口商指示銀行僅在買方付款後交付單據。
    　2) 適用於信用一般、風險中等之交易。
    　3) 貨款安全性較高。
  2. D/A(承兌交單)
    　1) 出口商允許買方承兌遠期匯票即可領單，貨到後再付款。
    　2) 適用於長期合作且信用良好之買方。
    　3) 貨款安全性較低，但利於擴大銷售。

七、託收之優缺點

  1. 優點
    　1) 手續費低於信用狀。
    　2) 程序簡單，節省時間與成本。
    　3) 出口商可藉單據控制貨權。
  2. 缺點
    　1) 銀行不保證付款。
    　2) 進口商拒付或拖延付款時，出口商須自負損失。
    　3) 若採D/A方式，貨權提前移轉，風險較高。

八、託收統一慣例

  1. 國際商會制定之《URC522》(Uniform Rules for Collections)為託收作業主要依據。
  2. 規範銀行之責任、單據處理、提示期限及通知義務。
  3. 銀行應依URC522及出口商委託指示執行，不得逾越指示範圍。

九、託收常見問題及處理

  1. 進口商拒付或拒收單據
    　1) 代收銀行應即通知委託銀行。
    　2) 出口商得指示退運、改售或改由他人提貨。
  2. 單據遺失或延誤
    　1) 委託銀行應立即通知代收行查明。
    　2) 若因郵遞或操作錯誤導致損失，銀行僅負有限責任。
  3. 匯率與支付延誤
    　1) 應依信用條件或合約規定，按提示日匯率結算。
    　2) 延遲付款時銀行可代收利息或滯納金。

十、託收之外匯結算與申報

  1. 出口託收收妥貨款後屬結售外匯，銀行對客戶為買匯。
  2. 進口託收付款屬結購外匯，銀行對客戶為賣匯。
  3. 單筆金額達新臺幣五十萬元等值者，應依規定申報。

十一、託收業務風險控制

  1. 出口商應評估買方信用與所在國政經風險。
  2. 銀行應確認委託指示明確，避免爭議。
  3. 對採D/A方式者，出口商可加保信用保險以降低風險。
  4. 建議出口商設定付款期限與利息條件，以防資金拖延。

十二、重點整理

  1. 託收為銀行代客收款之結算方式，銀行不承擔付款責任。
  2. 光票託收無商業單據，跟單託收附商業單據。
  3. D/P為付款交單，安全性較高；D/A為承兌交單，風險較高。
  4. 託收業務依國際商會URC522規範。
  5. 進口商拒付時，代收銀行須即通知委託銀行。
  6. 託收金額達新臺幣五十萬元等值應依規定申報。
  7. 出口託收款項屬結售外匯，銀行對客戶為買匯。
  8. 進口託收付款屬結購外匯，銀行對客戶為賣匯。
  9. 銀行處理託收業務應依出口商明確指示，不得擅自更改。
  10. 出口商採D/A條件時應特別注意信用風險與收款保障。